Das Finanzministerium von Thailand hat kürzlich seine Mitteilung über die Besteuerung bestimmter Einkünfte aus dem Ausland geändert, indem es festlegt, dass Anwohner, die ausländisches Einkommen erzielen, gemäß Absatz 2 von Abschnitt 41 des Revenue Code der persönlichen Einkommensteuer (PIT) unterliegen.
Warum entscheidet sich die Regierung von Thailand dafür, Steuern auf Einkommen aus dem Ausland zu erheben, da sie seit langem befreit ist?
Der stellvertretende Generaldirektor von Thailand und Sprecher der Abteilung, Vinit Visessuvanapoom, sagte, dass die Steuererhebung den internationalen Standards für den Austausch von Finanzinformationen entsprechen soll, um Steuertransparenz und -gerechtigkeit zu fördern.
Mit anderen Worten, ob das Einkommen innerhalb des Landes oder im Ausland verdient wird, muss man Steuern zahlen.
Warum wurde eine solche Steuer in der Vergangenheit befreit?
Tatsächlich hat die Abteilung die Erhebung von PIT für Offshore-Einnahmen nie ausgenommen.
Die vorherige Regel, die vor 40 Jahren entworfen wurde, erlaubte es Einwohnern mit ausländischem Einkommen, nur dann zu besteuern, wenn sie in dem Jahr, in dem das Einkommen erhalten wird, nach Thailand gebracht werden.
Das Einkommen wird jedoch von der Steuer befreit, wenn es im folgenden Jahr nach Thailand gebracht wird.
Zum Beispiel im Falle von Auslandseinkommen, das am 31. Dezember erzielt, aber am 1. Januar des folgenden Jahres nach Thailand überwiesen wurde, besteht keine Notwendigkeit, PIT an das Finanzministerium zu zahlen.
Warum hat die Abteilung eine solche Regel zur Steuererhebung erlassen, da sie eine Lücke für Steuerhinterziehung schaffen könnte?
Dies ist hauptsächlich auf Einschränkungen in der Vergangenheit zurückzuführen, nämlich auf die Doppelsteuerabkommen, die nur von wenigen Ländern verwendet werden.
Wenn die Regierung also Steuern auf Einkünfte aus dem Ausland einzieht, würde der Steuerzahler einer Doppelbesteuerung unterliegen, da die Steuer an Thailand sowie an das Land gezahlt werden muss, in dem das Einkommen verdient wird.
Thailand hat jedoch derzeit 61 Doppelsteuerabkommen, die verhindern, dass Einzelpersonen oder Unternehmen, die in mehr als einem Land tätig sind, zweimal auf das gleiche Einkommen besteuert werden.
Darüber hinaus gab es in der Vergangenheit Einschränkungen bei den Werkzeugen und Technologien zur Überprüfung des Zeitpunkts und der Höhe der an das Land überwiesenen Einnahmen, während es jetzt eine Technologie zur Überwachung der nach außen und inneren Bewegungen von Geld sowie internationale Datenaustauschabkommen gibt, die es den Steuerbehörden ermöglichen, Informationen für eine effiziente Steuerverwaltung effektiv zu nutzen.
Darüber hinaus war die Steuererhebung aus ausländischen Einkünften aufgrund der eingeschränkten Umweltbedingungen in der Vergangenheit so trivial, nämlich der geringen technologischen Entwicklung, die die Fähigkeit einer Person, im Ausland zu investieren oder zu arbeiten, behindert.
Trotz des derzeit technologischen Fortschritts sind Menschen, die gerne im Ausland investieren oder arbeiten möchten, auf diejenigen beschränkt, die einen guten wirtschaftlichen Status und gute Kenntnisse und Expertise haben.
Noch wichtiger ist, dass in der Vergangenheit eines der Haupteinkommen Thailands von Arbeitern stammte, die im Ausland arbeiteten und Geld zurück ins Land schickten.
Daher will die Regierung keine Steuerlast für solche Arbeitnehmer schaffen.
Daher wird davon ausgegangen, dass die Auslegung von Absatz 2 von Abschnitt 41 des Revenue Code die Befugnis des Revenue Department einschränkt.
Es ist bemerkenswert, dass Abschnitt 41 festlegt: „Ein einzelner thailändischer Staatsbürger oder Ausländer, der für einen oder mehrere Zeiträume von insgesamt mindestens 180 Tagen in einem Steuerjahr [Kalender] in Thailand lebt, gilt steuerlich als Einwohner Thailands und unterliegt der Steuer auf alle zu verwertbaren Einkommen [gemäß Abschnitt 40, der Arten von steuerpflichtigen Einkünften angibt], die aus Quellen innerhalb des Landes stammen, unabhängig davon, ob innerhalb oder außerhalb Thailands gezahlt, und auf ansteuerpflichtige Einkünfte aus ausländischen Quellen, in dem Maße, wie es in einem Jahr, in dem das Einkommen erhalten wird, nach Thailand gebracht wird.“
Die Erhebung von PIT aus ausländischen Einkünften wird in erster Linie auf dem Prinzip der Selbstdeklaration in Verbindung mit dem Einsatz digitaler Technologie und internationaler Informationsaustauschsysteme zur Überprüfung basieren.
Wann wird die neue Regel in Kraft treten?
Das Programm beginnt am 1. Januar 2024 und gilt nur für Steuerbewohner in Thailand, was bedeutet, dass Touristen und Kurzzeitarbeiter befreit werden.
Ebenfalls ausgenommen sind diejenigen, die in einem fremden Land besteuert wurden, das eine ständige Doppelsteuervereinbarung mit Thailand hat.
Die Abteilung muss jedoch weitere Details ausarbeiten, wie z.B. die Planung des Steuergutschriftsystems im Falle einer vorherigen Doppelsteuervereinbarung mit dem Herkunftsland.
Während der Übergangszeit vor der Durchsetzung dieser neuen Regel wird das Finanzministerium alle Interessengruppen einladen, alle aufgetretenen Probleme im Detail zu besprechen, da die Abteilung viele nachfolgende Vorschriften oder Gesetze erlassen muss, um eine solche Initiative zu unterstützen.
Herr Vinit fügte hinzu, dass die Überarbeitung der PIT-Sammlung dazu beitragen wird, Thailands internationales Ansehen als Mitglied vieler bilateraler und multilateraler Abkommen zu verbessern, die Fairness bei der Steuererhebung sowohl aus in- als auch aus ausländischen Quellen zu fördern und die Transparenz der Steuerpraktiken zu gewährleisten.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Wann müssen Einwohner Thailands Steuern auf ausländische Einkommen zahlen?
Einwohner Thailands müssen ab dem 1. Januar 2024 Steuern auf ausländische Einkommen zahlen.
Wer ist von der neuen Steuerregelung ausgenommen?
Touristen, Kurzzeitarbeiter und diejenigen, die in einem Land besteuert wurden, das eine Doppelbesteuerungsvereinbarung mit Thailand hat, sind von der neuen Regelung ausgenommen.
Warum hat Thailand in der Vergangenheit keine Steuern auf ausländische Einkommen erhoben?
In der Vergangenheit gab es Einschränkungen und Herausforderungen bei der Überwachung von ausländischen Einkommen. Die aktuellen technologischen Fortschritte und Doppelbesteuerungsabkommen haben die Umsetzung erleichtert.
Was bedeutet die Selbstdeklaration in Bezug auf die Steuererhebung aus ausländischen Einkommen?
Die Selbstdeklaration bedeutet, dass Steuerzahler ihre ausländischen Einkommen dem Finanzministerium melden müssen. Dies erfolgt in Verbindung mit digitaler Technologie und internationalen Informationsaustauschsystemen zur Überprüfung.
Wie wird die Überarbeitung der PIT-Sammlung Thailands internationales Ansehen beeinflussen?
Die Überarbeitung wird dazu beitragen, Thailands internationales Ansehen als Mitglied vieler bilateraler und multilateraler Abkommen zu verbessern und die Transparenz der Steuerpraktiken zu gewährleisten.
